En el presente curso estudiamos de una forma eminentemente práctica la potestad sancionadora en material tributaria, hacienda mención especial al procedimiento sancionador tributario. Este se constituye en una garantía para los administrados y encuentra su justificación en los amplios poderes que adquieren las Administraciones Públicas, los cuales deben encontrarse necesariamente limitados; no obstante, el hecho de que se refuerce la posición del administrado incrementando las garantías de éste, no debe conllevar el debilitamiento de la posición de la Administración, y es la búsqueda de ese equilibrio la que debe orientar el desarrollo y perfeccionamiento de este procedimiento.

El curso, al tener un carácter eminentemente práctico, se dirige a los titulados y profesionales relacionados con el Derecho, especialmente el derecho fiscal, la asesoría así como directivos, administrativos, jefes de contabilidad y a personas que ayudan en tareas administrativas a los asesores fiscales. En general, resultará de interés a todos los que necesiten conocimientos prácticos sobre fiscalidad.

El temario se compone de dos capítulos, incluyendo los mismos a su vez diferentes subapartados que estudian cuestiones concretas y especificas (por cuestiones de espacio no se señalan).

TEMA 1. RÉGIMEN SANCIONADOR
1. La potestad sancionadora en materia tributaria
1.1. Regulación
1.2. Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria
1.3. Sujetos infractores, responsables y sucesores
1.4. Concepto y caracteres de las infracciones tributarias
1.5. Clases de infracciones
1.6. Calificación de las infracciones tributarias y circunstancias calificadoras
1.7. Conceptos y clases de sanciones
1.8. Cuantificación de las sanciones
1.9. Extinción de la responsabilidad
1.10. Caducidad del procedimiento sancionador

2. Infracciones que causan perjuicio económico
2.1. Infracción por dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidación
2.2. Infracción por incumplir la obligación de presentar de forma completa y correcta declaraciones o documentos necesarios para practicar liquidaciones
2.3. Infracción por obtener indebidamente devoluciones
2.4. Criterios de calificación de las infracciones de los artículos 191, 192 y 193 de la LGT
2.5. Base de la sanción de las infracciones de los arts. 191, 192 y 193 de la LGT
2.6. Infracción tributaria por solicitar indebidamente devoluciones, beneficios o incentivos fiscales
2.7. Delitos para acreditar indebidamente ingresos o créditos tributarios
2.8. Infracciones por imputación incorrecta en entidades sometidas al régimen de imputación de rentas
2.9. Infracciones en supuestos de conflicto en la aplicación de la norma tributaria

3. Infracciones tipificadas en la LGT que no causan perjuicio económico
3.1. Introducción
3.2. Falta o incorrecta presentación de declaraciones
3.3. Falta de atención a requerimientos individualizados
3.4. Resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la administración tributaria distintas de la falta de atención de requerimientos
3.5. Incumplimiento obligaciones contables y registrales
3.6. Incumplimiento obligaciones de facturación
3.7. Incumplimiento del deber de utilización del NIF
3.8. Incumplimiento del deber de sigilo exigido a los retenedores y a los obligados a realizar ingresos a cuenta
3.9. Incumplimiento de la obligación de comunicar correctamente datos al pagador de rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta
3.10. Incumplimiento de la obligación de entregar el certificado de retenciones o ingresos a cuenta
3.11. Supuestos de conflicto en la aplicación de la norma tributaria
3.12. Incumplimiento de la obligación de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero

4. Infracciones tributarias tipificadas en otras leyes distintas de la LGT
4.1. Introducción
4.2. Infracciones tipificadas en la Ley del IRPF
4.3. Infracciones tipificadas en la regulación del IRNR
4.4. Infracciones tipificadas en la regulación del impuesto sobre sociedades
4.5. Infracciones tipificadas en la regulación del impuesto sobre sucesiones y donaciones
4.6. Infracciones tipificadas en la regulación del Impuesto sobre el Valor Añadido
4.7 Infracciones tipificadas en la regulación del impuesto de transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados
4.8. Infracciones tipificadas en la regulación de los impuestos especiales
4.9. Impuesto sobre la producción, los servicios y la importación en las ciudades de Ceuta y Melilla
4.10. Impuesto sobre primas de seguro
4.11. Incumplimiento de las limitaciones a los pagos en efectivo

TEMA 2. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
1. Cuestiones generales
1.1. Normativa
1.2. Principios del procedimiento sancionador
1.3. Órganos competentes

2. Procedimiento de imposición de sanciones
2.1. Separación de procedimientos
2.2. Procedimiento para imponer sanciones no pecuniarias
2.3. Tramitación separada ordinaria del procedimiento sancionador
2.4. Tramitación separada abreviada del procedimiento sancionador

3. Recursos contra sanciones
3.1. Acumulación de recursos
3.2. Efectos de la interposición de recursos frente a sanciones

La modalidad de enseñanza a distancia de este curso permite al alumno compatibilizar la formación con su disponibilidad de tiempo y lugar de residencia. El estudio comprensivo de la documentación facilitada, junto a la realización de las actividades complementarias de evaluación continua y aprendizaje programadas para su desarrollo garantizan la adquisición de los conocimientos teóricos y prácticos que todo profesional cualificado precisará en el desarrollo de su actividad. Debemos reseñar en este sistema de enseñanza:

• Profesorado: Siempre con un tutor personalizado que ofrece al alumno una asistencia directa y personal mediante servicio de consultas, email, teléfono...
• Documentación: La documentación se facilita al alumno totalmente actualizada y en un formato profesional y claro. Su cuidada elaboración y permanente actualización convierten el material de estudio en una valiosa herramienta durante el desarrollo de la acción formativa y su posterior actividad profesional.
• Evaluación: Existe un sistema de evaluación continua debiendo el alumno superar las correspondiente prácticas que se van indicando.
• Certificado acreditativo: Al finalizar el curso se entrega un certificado indicando la formación adquirida. Para ello se deben realizar la totalidad de las pruebas de evaluación que se indiquen y haber obtenido una calificación final mínima de 5 sobre 10.
• Duración y precio: La duración del Curso es de 6 meses y su precio es de 30 euros mensuales, pagaderos en los diez primeros días de cada mes. La duración de la formación es estimada, por lo que dependiendo del ritmo del alumno se puede finalizar antes del plazo marcado, abonándose, en todo caso, solo los meses trabajados. Por ejemplo, si se finaliza en 4 meses, se abonan 4 meses y no los 7 meses estimados.